长期以来，沈老师在提长银行员工能力，尤其是软实力方面，一直保持着开拓创新精神，随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，我 国增值税征管进入“税收法定”的全新阶段。而本身就是金融机构的银行业，更应该对这一法规实施所带来的影响保持专业层面的敏感。
沈老师作为金税系统、企业管理及金融财务领域的资深专家，也对由此引发的一系列问题有着独到的见解，为银行业同仁带来了一场高规格、沉浸式、前瞻性的学习交流讲座，以“政策落地+案例警示+方案实操”为核心，系统拆解增值税新政要点，深挖银行业财税痛点根源，提供可直接复制的合规路径与体系搭建方法，帮助银行保险等金融企业在2026年新政实施后做好战略规划，实现“风险可控、税负优化、管理升级”的目标。
讲座涉及问题：
一、《增值税》和《实施条例》主要基础知识点解读
1、应税范围
2、商业银行开展业务涉及的主要服务、无形资产、不动产范围详细解读：判断如何开发票用
3、视同应税交易（即视同销售）的主要判断依据及相对于旧政策的变化
4、哪些业务属于非应税交易无需缴纳增值税：如存款利息、保险赔付、接受捐赠
5、采用3%简易征收增值税农金机构政策适用范围变化
6、增值税应税行为税率主要变化
7、一项业务涉及两个税率适用税率的确定：关于混合销售和兼营行为的政策变化与解读
8、未抵扣完的增值税如何处理的：留抵和退税的选择
9、进项税额抵扣规则的变化：固定资产、无形资产全额抵扣和比例抵扣
10、免税政策的延续和变动相关文件解读
二、销项税额业务落地实施应用精讲
1、适用简易计税方法银行业务适用增值税率的判定：13%；9%；6%；5%；3%
2、适用一般计税方法银行业务适用增值税率的判定：13%；9%；6%；5%
3、表内利息转表外、表外利息收回增值税问题
4、贴现和转贴现、保理利息及相关手续费适用税率的判定及利息发票开具、纳税申报
5、金融商品转让增值税问题
6、代销业务手续费收入纳税义务发生时间的判断及适用税率、结算、开发票问题
7、反委托清收手续费收入纳税义务发生时间的判断及适用税率、结算、开发票问题
8、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为3%简易征收适用范围变化
9、商业银行处置不同类型的抵债资产销项税率的确定
10、安装充电桩收电费、收取员工宿舍租金、出租资产收水电费、自营食堂收费是否需要缴纳增值税
11、商业银行哪些业务可以适用3%减按1%征税政策？如何开票?（2%发票）？如何申报？
12、收到的政府补助哪些需要缴纳增值税？适用税率如何确定？哪些免税？是否可以开发票？
13、收到的代扣个税手续费是否需要缴纳增值税？使用时如何处理？
14、哪那些价外费用收入需要缴纳增值税？税率如何确定 如：信用卡滞纳金、提前还款违约金、罚息收入、延期付款利息、赔偿金、奖励款等，如何开发票？
15、银行业哪那些业务需要视同应税交易？如何确定税率?是否需要开票？账务处理？
16、如何设计业务模式能规避视同应税交易
17、银行哪些业务会被税局核定计税价格？如何进行申报和会计处理？
18、一项应税交易涉及多个税率、征收率时的税率、征收率适用规则；如贷款收咨询费
19、非应税交易有哪些？如何计算不得抵扣的增值税？
20、农商行、信用社、村镇银行被吸收合并，简易计税期间签订的各种合同合并后销项税率如何确定、如何签订补充协议
三、进项税额业务落地实施应用精讲
1、增值税进项税额抵扣基本规则及抵扣凭证内容
2、适用一般计税方法的银行哪些业务开专票抵扣？哪些业务不得抵扣开普票？
3、适用简易计税的银行哪些业务可以开专票抵扣，哪些业务不得抵扣开普票？
4、银行主要支出取得发票适用税率如何判断是否正确？
5、特殊抵扣凭证的取得和抵扣问题：旅客运输服务电子普票、火车票、电子客票行程单、退票费、改签费、滴滴发票如何开具才能抵扣？品收购和销售发票报销和抵扣。
6、适用一般计税方法的银行不得抵扣的费用性支出，对应进项税额如何按比例转出？
7、不超过500万长期资产（固定资产、无形资产、在建工程）进项税额全额抵扣政策解读
8、已经抵扣进项税额的固定资产，改变用途用于不得抵扣的项目，如何转出进项税额？
9、一张专票几项内容既有可以抵扣的也有不得抵扣的，如何操作抵扣？
10、差额征税业务取得差额专票抵扣问题：如劳务派遣、安全保卫（押运）、个人住房租金
11、代订机票、代订住宿费用发票是否可以抵扣？如何规避风险？
12、餐饮、居民日常、娱乐、贷款服务抵扣规则变化及如何操作抵扣？
13、购进的哪些服务需要开具税率3%的发票抵扣？承租小规模纳税人的房屋和土地
14、销售折让、中止或者退回开具红字发票而退回增值税的处理
15、留抵退税如何操作？
16、简易征收可以抵扣的固定资产标准如何认定？条例第19条
17、不得抵扣进项税额的贷款服务投融资顾问费、手续费、咨询费等有哪些？
18、金融企业不得抵扣进项税额的非应税交易有哪些？条例第22条
19、租入固定资产租金及装修费、水电费、取暖费抵扣政策解读
20、农商行、村镇银行因为被合并，合并前业务引起的增值税进项税额如何抵扣？
四、继续有效优惠政策和税收征管实施落地应用精讲
1、信贷业务继续有效的增值税优惠政策、主要变化、过渡期衔接要点
2、同业业务继续有效的增值税优惠政策、主要变化、过渡期衔接要点
3、资产管理业务收益优惠政策、主要变化、过渡期衔接要点
4、抵债资产业务继续有效的增值税优惠政策、主要变化、过渡期衔接要点
5、投资各种金融产品利息收入纳税义务发生时间
6、增值税法实施后什么情况下需要进行增值税清算（类似与汇算）？如何清算？
7、新增长期资产（固定资产、无形资产、不动产、在建工程）发票关联确认表的填报
8、转让或者出租异地不动产（主要是抵债不动产）如何在异地预缴税款、如何开票、如何申报？
9、增值税纳税申报有关调整事项精讲
10、银行向个人支付符合规定应税交易需代扣代缴增值税操作
11、申报表主表与附表的核心逻辑
12、金融商品转让正负差填报
13、进项抵扣、转出、留抵、免税销售额、简易计税项目填报
14、会计收入、开票收入、申报收入三口径核对
15、总分机构申报、跨区域经营与汇总纳税管理
